全国服务热线被称作小微企业主的群体可要留意了，国家才公布的此项关于税收方面的优惠政策，会使得满足一定条件的企业能够直接减少差不多75%的应缴纳企业所得税款，并且申报的流程也得到了简化，在2023 年、2024年这段期限期间是均可以享受到该优惠政策的。
政策核心内容解读
应纳税所得额计算方式变了
2023年第6号公告是由财政部以及税务总局发布的，从今年1月1日起直至2024年12月31日，小型微利企业中，年应纳税所得额不超过100万元的那部分，计算方式出现了新的变化。以前或许存在别的算法，如今统一为减按25%计入应纳税所得额。
如果企业一年的利润恰好是100万元，那么把100万元乘以25%，也就是按照25万元去计算税额，接着再将这25万元乘以20%的企业所得税税率，实际上最终只需缴纳5万元税款，这就意味着实际税负仅仅只有5%。
与以往政策的对比
此次的政策乃是对先前阶段性优惠予以延续以及优化，相较于之前，优惠力度维持稳定，然而执行期限清晰延长至2024年底，给企业吃下了“定心丸”，以往诸多老板担忧政策到期后税负会出现反弹，如今能够安心去做两年的财务规划。
并且这场次公告着重凸显出说无论进行查账征收方式的企业，还是采取核定征收方式的企业这两种情况，只要是符合相应条件，全体都能够去获得享受，涵盖了全部种类类型的小微企业以及个体工商户多种情况，受惠的范围广泛透顶达到了极致相当广阔。
谁能享受这个优惠
三个硬性指标必须同时满足
若要享有此政策，企业需同时达成三个条件。其一为从事国家非限制与禁止行业，此点绝大多数普通公司均可契合。其二是资产总额，定下季度平均值不得超出5000万元的要求。其三是从业人数，季度平均值不可超过300人。
必须留意的一点是，这三项指标是去查看季度平均值的，并非查看某月的数据。举例来说，有一家贸易公司，只要计算每季度得出的资产没有超过5000万，人数没有超过300人，并且年利润处于300万以内，那么就能够享受100万以内部分的优惠。
分支机构要合并计算
要是企业设有分公司，那就不能单单瞧总公司的数据。政策有规定，得把总机构以及所有分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额给统统加起来，凭借合计数去判定是不是符合小型微利企业的条件。
这便对一些设有分公司的老板起到了提醒作用，在进行季度预缴申报之际，需将分公司的数据及时予以汇总前来。一旦仅仅申报总公司数据并据此认为自身符合条件，而在汇算清缴之时却发觉合并之后已经超出标准了，那就还需要补缴税款以及缴纳滞纳金，如此实在是得不偿失。
申报流程非常简便
填写申报表即可自动享受
于当下而言，税务系统已然极为智能化，小型微利企业于预缴以及汇算清缴企业所得税之际，并不需要另行提交申请材料，仅需正常去填写纳税申报表，在进行填表之时，要准确地填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息。
系统会依据你所填的数据，自动去判断是不是符合小微企业的条件，要是符合的话，它会在申报表当中智能预填优惠项目，之后还会自动计算出你能够减免的税额有多少，你仅仅需核对数据是不是正确，在确认毫无错误之后提交就可以了，整个过程无需跑去税务局。
按季度预缴更省事
此番政策清晰表明小型微利企业所得税统一施行按季度预缴。对于原本惯于按月预缴的企业而言，假使在四月、七月或者十月申报之际发觉自身契合小微企业标准，自下个申报期起始便会自动转变为按季度预缴，并且在当年度之内不会再度变回原状。
如此这般进行调整之后，企业一年仅仅只需申报四次了，大幅度减轻了财务人员的报税工作负担量。需要留意的是，在调整之前，那些按月度预缴的企业，该按月申报的依旧得按月进行申报。
预缴时的判断标准
按当前累计情况判断
诸多老板心存忧虑，我在年初之际，并不清楚一整年的利润是否会超过三百万，那该如何进行预缴呢？政策作出相应规定，在预缴企业所得税之时，涉及从业人数、资产总额、应纳税所得额这些指标，暂且依据当年度截至本期申报所属期末的状况来予以判断。
例如，当在7月份进行第二季度税款申报之际，就要查看1至6月的累计数据是不是契合条件。要是上半年符合相关情况，那么就先依照优惠标准进行预缴。即便到了年底，把全年的数据综合计算下来不符合相应标准，那也仅仅是在汇算清缴这个阶段去补税，而在预缴的期间依然是能够享受到优惠的，如此一来资金的使用效率会更高。
特殊情况可以抵减
倘若于年度中间时段，企业由不符合相应条件转变为符合条件，那么之前依照高税率多缴纳的税款该如何处理呢？政策对此也是有所考量的。当依据截至本期申报期末之际的累计情形判定为符合条件之时，以往季度由于不符合条件从而多预缴的税款，能够于以后季度应预缴的税款里进行抵减。
比如说，有某一个公司，在第一季度的时候，不符合相应条件，从而多缴纳了两万元，到了第二季度，该公司符合了条件，那么这两万元就能直接用来抵减第二季度需要缴纳的税款。要是第二季度的税款数额不足够用来抵减，还能够继续朝着第三季度、第四季度顺延，一直到抵减完毕为止，不会让你平白无故地缴纳这些钱。
汇算清缴注意事项
预缴享受但汇算超标要补税
有些企业在预缴的时候，自认为自身符合相应条件，同时也享受到了优惠，然而等到了年末进行汇算清缴之际，或许是由于利润超出了规定范围，又或许是人数以及资产超过了标准，结果发现实际上并不符合标准。在这样的情形之下，政策所作出的规定是清晰明确的：应当按照相关规定补缴企业所得税的税款。
所以，建议企业在年底之前，做好财务方面的预估工作。要是发现利润有超过300万的可能性，或者人数快要超出限定了，那就能够预先进行规划，像适度地增加成本费用，控制用工数量，以此保证全年都能符合相应条件，防止在汇算清缴的时候，一下子要补缴一大笔钱。
如实填报基础信息是关键
于整个享受优惠的进程当中，最为关键的那一步是要精确地填报基础信息。从业人数需依据企业建立劳动关系的职工人数与所接受的劳务派遣用工人数的总和来计算。资产总额即为资产负债表里的资产总计。国家限制或禁止的行业能够参考《产业结构调整指导目录》。
这些数据直接决定系统会不会将你判定成小微企业，一旦因填报错误致使误享优惠，不但汇算清缴时要补税，还兴许面临滞纳金以及罚款，财务人员填报时一定要核对清楚，尤其是年中人员变动幅度大的企业。
读完这篇文章之后，你认为这项持续的税收优惠政策对你身处的企业或者行业所起到的帮助大不大呢？你们的公司预估今年能够节省下多少税款呢？欢迎在评论区域分享你的看法，点赞以便让更多的小微企业主看到这个利好消息！
