全国服务热线在境外缴纳税款后回国也是能够进行抵扣的，这样一项政策每年都帮好些打工人省下实实在在的钱财，然而百分之九十的人都未能弄清楚究竟该如何去操作。财政部在2020年发布的3号公告已经施行数年时间了，今天就要将境外所得税收抵免这一事项讲清楚，使得你不会再白白多缴纳税款。
境外缴税回国能抵
是这样的，你在国外挣了钱并且缴纳了税款，回到国内进行申报之际，能够把在国外所缴纳的税予以扣除，以此避免在两边都被重复征税。举例来说，你于新加坡工作了一整年，在那边缴纳了二十万的所得税；回到国来清算总计应缴税额时发觉居然还得缴纳三十万、那么扣除这二十万之后，实际上仅仅需要补缴十万。
该项政策于2019年便已开始施行作用，先前未曾抵完的税款也能够依据新的规条规定情形予以持续处理。然而需要留意注意的是，唯有属于所得税性质的税金款项才能够进行抵减，诸如增值税、消费税这类便都均不在此列不算在内。
三种所得分别算限额
包括工资薪金、劳务报酬等在内的综合所得，抵免限额是按照国内外总收入的比例来计算的。拿来示例性说明一下，你国内外综合所得总计需要缴纳10万的税，国外收入在总收中所占比例为30%，如此这般，国外综合所得的抵免限额即为3万。
个体户、合伙企业等的经营所得有其特定情况，它的算法呀，与综合所得类似，不过呢，用的是应纳税所得额的比例进行计算。而利息、股息等其他分类所得的情况就不一样了，相对简单些，是直接按照国内规定来算出该缴纳的税额，这个算出来的税额就是抵免限额。
哪些境外税款能抵免
那得是按照当地法律规定理应缴纳且实际上已然缴纳清楚的所得税才行。比如说，假设你于日本从事工作，工资被扣除了所得税，而后拿着税单返回来就能够进行抵扣。然而要是出现交错了的情况，或者依据税收协定是不应该收取的，那么这些就都不能被算作是符合条件的所得税了。
还有滞纳金，还有罚款，还有利息，这些通通都不能抵。要是境外税款后来又退还给你了，不论何种情形，那退的部分都得扣掉。已经享受国内免税的境外所得，和它对应的境外税款同样是不能抵的。
税收协定有特殊优惠
与我国签订了税收协定的那些国家，要是当地给予了你减免税方面的优惠，并且协定之中还有饶让条款，那么这一部分减免掉的税款能够被视同为你已经缴纳了。举例来说，某个国家为了吸引外资而给予减半征收的政策，按照协定规定，这削减掉的一半也是能够回到国内进行抵免的。
此刻与我国签订协定的大约有一百多个国家以及地区，究竟哪些适用饶让条款，需查阅相应的协定原文。此项条款对于在发展中国家开展投资创业的人而言格外有用，能够多抵减不少税款。
超限额部分可往后结转
若境外实际缴纳税款超出当年抵免限额，以其中限额算出为5万额度得以示例，然而实际缴纳达8万之数，此多出的3万能够于往后5年之内持续进行抵免。但需留意，每一年执行抵免之际仍然不可超过当年所设的限额。
比如说，在2023年的时候多缴纳了3万，到了2024年，其抵免限额为4万，然而实际缴纳的金额仅仅是2万，那么能够将2023年结转下来的2万拿来进行抵免操作，剩余的1万便留待2025年再去使用。这个五年的期限是从多缴的那一个年份开始起算。一旦过期就会作废。
申报操作注意事项
要准备境外税务机关出具的税款缴款凭证原件用于申报，最好搞个公证翻译，收入证明、合同这些同样得备齐，以便税务局抽查时可拿出，通过个税 APP 或者办税服务厅渠道都能申报，通常在 3 至 5 月集中办理。
要留意留存好全部材料的电子版以及复印件，当下查得愈发严格了。有一位朋友在2019年于泰国工作，近期被抽中进行核查，幸亏当初将所有税单都扫描并存档了，不然补税再加上罚款会损失好几万。
此年你存有境外收入而需予以申报吗，打算于何时起始去梳理这些材料呢。欢迎于评论区去分享你的经验以及疑问，点赞并收藏这篇文章，转发给同样具备海外收入的友人，去帮他们也节省些钱财。
